深化增值税改革降低企业负担 减税超1万亿利好消费者

      4月1日起，降低增值税“大礼包”开始“发放”。制造业等行业的适用税率由16%降至13%，交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。据了解，除了下调增值税税率，扩大进项税抵扣范围、试行期末留抵退税制度、上新加计抵减政策等，都成为本次深化增值税改革的亮点。

  有分析指出，深化增值税改革，可有效降低企业负担，助力企业高质量发展，尤其是制造业最受益。减税规模超1万亿，利好终端消费者，有助于释放国民经济的消费潜力，为国民经济发展注入源源不断的动力。

  降低企业负担制造业最受益

  深化增值税改革，可有效降低企业负担。苏宁金融研究院高级研究员付一夫对《中国产经新闻》记者分析指出：“从行业结构上看，16%税档的变动是对制造业主体进行减负，由10%下调至9%的调整则体现在对交通运输、通信等服务支撑性行业上，总体上看有利于降低企业负担。同时减税之后，自上而下的传导机制将覆盖全行业，也会在一定程度上改善中小企业融资难的状况，企业融资成本也有望得以进一步降低。”

  河南众耀机械制造有限公司运营部总经理王子元向《中国产经新闻》记者表示：“作为众多中小微制造企业中的一员，2019年政府工作报告中以‘稳’字为核心的‘减税降费’是切切实实减轻了企业负担。”

  从法治层面，治标治本的帮扶中小微企业把控自身风险，稳定和增强了企业的自治心和信心，但是企业的长远发展只靠“解决内部稳定中得到信心”是远远不够的，降税减负是为了让企业“轻装上阵”迈开步伐。王子元补充道。

  单凭信心能否让中小微企业安心地踏出“稳定连贯的步伐”。王子元称，“这次的“减税降费”政策让我们看到了希望，“阳光”已欲出山头，正向微小的我们来临。”

  “实施深化增值税改革，以制造业为减税重点。”财政部副部长程丽华表示，将制造业适用税率由16%降至13%，将交通运输、建筑等行业适用税率由10%降至9%。制造业适用税率下调3个百分点，是下降幅度最大的行业之一，制造业税负将进一步大幅降低；进一步扩大抵扣范围。将国内旅客运输服务纳入抵扣、将不动产由分两年抵扣改为一次性全额抵扣，制造业企业相关支出的总体规模较大，受益尤为明显；试行期末留抵退税制度。根据统计数据，制造业期末留抵税额占比最高，将是这项政策的最大受益对象。

  对于传统制造业来讲是重大利好。山东大舜灵麒羊绒纺织有限公司董事长商军向《中国产经新闻》记者表示：“税率下调可有效降低运营成本，这些资金可用于新旧产能转换中，扩充生产线，提高生产效率，加强产品研发，进而有效提升企业核心竞争力。”

  付一夫分析称，降税3个百分点的制造企业将会较大程度地受益于增值税减税与改革的利好，尤其是在降低企业经营成本方面，这与减轻制造业负担，支持实体经济发展的目标是相一致的。

  不过，鉴于增值税是价外税，增值税减税也是价外变动，故而对企业利润的改善没有直接关系。增值税减税后，各行业的实际利润增长效果如何，需要看行业对其上下游的议价能力。此时，高毛利、低净利率、议价能力较强的企业，直面消费者的产品和服务的、可转移承担增值税的企业以及销项多、进项少的企业，更有机会持续受益于增值税降低的利好。付一夫补充道。

  减税规模超1万亿

  据财政部公布数据显示，本次深化增值税改革多措并举，减税总规模预计将超过1万亿。

  中国税务学会副会长、瑞华会计师事务所管理合伙人张连起预计，这样的减税规模在今年2万亿减税降费的“大盘子”中要占到七成。

  这意味着，伴随今年深化增值税改革的全面推开，增值税万亿减税开始落地。“由于增值税的链条传导机制，本次增值税减税新政既让制造业受益，也为终端消费者带来利好。”普华永道中国间接税服务主管合伙人李军指出，一方面降低了制造业的生产成本、税收负担，可以使他们把有限的资金用于新设备购置、技术升级、产品创新等；另一方面促使终端的零售价格出现一些下调，进而会刺激消费。总的来说本次深化增值税改革对整个经济发展会起到极大的助力作用。

  具体看来，付一夫分析指出，增值税属于一种价外税与流转税，企业缴纳的增值税税率的变化可以通过税负转嫁的方式传导至价格，进而对居民消费产生影响。

  作为一种价外税的增值税，仅对增值额征税，在产品生产和销售环节中逐级转嫁之后，最终还是要由消费者来承担。我们在市场上看到的商品价格，都含有增值税、城市维护建设税等税金，只不过没有单独标示出来而已。因此，制造业等行业增值税税率下降，商品价格中的增值税部分也相应减少，商品零售价自然就会降低。付一夫补充道。

  记者注意到，近日受减税新政影响，不少车企在近期纷纷宣布下调官方指导价；多家电商平台则宣布进口商品降价；另外，国内汽油、柴油最高零售价格也迎来下调。

  中国人民大学财税研究所首席教授朱青表示，“商品价格降了，相当于老百姓的收入提高了，消费能力增强了，这对消费有直接的提升作用。”

  此外，“企业在缴纳增值税时，还要按增值税税款的一定比例缴纳城建税和教育费附加，这部分税费也要计入商品和服务的价格，由消费者来承担。如果增值税降低，这部分税费也会跟着减，从而进一步放大了减税的效果。”付一夫称，以上对于广大居民而言，相当于是变相提高了收入水平与购买力，减轻了消费负担，进而激发人们的购买意愿，有助于释放国民经济的消费潜力。

  总之，从宏观层面看，付一夫指出，此次增值税改革有助于降低实体经济部门企业的生产经营成本，让企业有更多的资金投入技术升级和扩大再生产，并提供更多的就业岗位，增强核心竞争力的同时化解产能过剩，这对于国民经济高质量发展以及增强对金融风险的抵抗能力有极大裨益。

  从企业层面看，降低增值税可以为企业转型升级增添动力，尤其是处于经营难关的小微企业而言，意义格外重要，既可以降低小微企业的生产经营成本，也可以让小微企业有更多的资金投入技术升级和扩大再生产。从长远来看，减税政策有助于优化企业内部产业结构，提高企业自主创新能力，增强企业核心竞争力，逐步推进企业转型升级。付一夫补充道。

  从广大居民的角度看，付一夫称，降低增值税可以减轻居民的消费负担，提升购买力，从而进一步激发国人的消费潜力，扩大内需，为国民经济发展注入源源不断的动力。

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